近日，人力资源社会保障部、财政部、國(guó)家税務(wù)总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》。这是贯彻落实党中央、國(guó)務(wù)院关于健全多(duō)层次、多(duō)支柱养老保险體(tǐ)系，规范发展第三支柱养老保险的重要举措，也是推进《國(guó)務(wù)院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》落实落细的具體(tǐ)做法。那么，个人养老金是什么？怎么缴纳？资金怎么使用(yòng)……8问8答(dá)带你快速了解！

问：个人养老金是什么？

答(dá)：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能(néng)的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择購(gòu)买符合规定的储蓄存款、理(lǐ)财产品、商(shāng)业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照國(guó)家有(yǒu)关规定享受税收优惠政策。

问：哪些人可(kě)以参加个人养老金？

答(dá)：个人养老金的参加人应当是在中國(guó)境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民(mín)基本养老保险的劳动者。

问：如何参加个人养老金？

答(dá)：参加人参加个人养老金，应当通过國(guó)家社会保险公共服務(wù)平台、全國(guó)人力资源和社会保障政務(wù)服務(wù)平台、電(diàn)子社保卡、掌上12333APP等全國(guó)统一線(xiàn)上服務(wù)入口或者商(shāng)业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用(yòng)于登记和管理(lǐ)个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

之后，选择一家符合规定的商(shāng)业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可(kě)以通过其他(tā)符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作為(wèi)特殊专用(yòng)资金账户，与个人养老金账户绑定，為(wèi)参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服務(wù)。

问：如何缴费？

答(dá)：参加人每年缴纳个人养老金额度上限為(wèi)12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多(duō)层次养老保险體(tǐ)系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。

参加人可(kě)以按月、分(fēn)次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新(xīn)计算。

问：资金怎么使用(yòng)，与存款有(yǒu)何區(qū)别？

答(dá)：个人养老金资金账户里的资金，可(kě)以自主选择購(gòu)买符合规定的储蓄存款、理(lǐ)财产品、商(shāng)业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

参加人自主决定个人养老金资金账户资金購(gòu)买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”為(wèi)原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能(néng)力的个人养老金产品。

银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重長(cháng)期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。

问：如何享受税收优惠？

答(dá)：财政部、税務(wù)总局日前发布的《关于个人养老金有(yǒu)关个人所得税政策的公告》明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

问：个人养老金如何领取？

答(dá)：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可(kě)以按月、分(fēn)次或者一次性领取个人养老金。

（一）达到领取基本养老金年龄；

（二）完全丧失劳动能(néng)力；

（三）出國(guó)（境）定居；

（四）國(guó)家规定的其他(tā)情形。

参加人领取个人养老金时，商(shāng)业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

问：个人养老金可(kě)以继承吗？

答(dá)：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可(kě)以继承。参加人出國(guó)（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商(shāng)业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

 

来源：人力资源和社会保障部官微